व्यायाम - इसो- शेयर - विकल्प - कर

आईएसओ का प्रयोग करना टैक्स नियम जो लागू होते हैं जब आप प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प का उपयोग करते हैं प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प (आईएसओ) और गैर-स्तरीय स्टॉक विकल्प के बीच में महत्वपूर्ण अंतर यह है कि जब आप आईएसओ का इस्तेमाल करते हैं तो आपको क्षतिपूर्ति आय की रिपोर्ट करना पड़ता है। लेकिन वैकल्पिक न्यूनतम कर (एएमटी) की वजह से आपको किसी भी तरह के टैक्स का भुगतान करना पड़ सकता है इस पृष्ठ का विवरण मानता है कि आप अपने आईएसओ का प्रयोग करने के लिए नकदी (स्टॉक नहीं) का उपयोग कर रहे हैं, और यह कि आप इसे तुरंत बेचने के बजाय कुछ समय के लिए स्टॉक पकड़ लेंगे। बाद में पृष्ठ नकद रहित कवायद के कर परिणामों के साथ व्यवहार करते हैं, पहले से ही स्टॉक का उपयोग करते हुए व्यायाम करते हैं, और किसी आईएसओ का उपयोग करके स्टॉक का स्वभाव प्राप्त करते हैं। नियमित कर उपचार नियमित आयकर के प्रयोजनों के लिए, प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प का प्रयोग गैर-घटना है। वास्तव में कोई कर नहीं है, जब आप आईएसओ का प्रयोग करते हैं तो आपकी टैक्स रिटर्न पर रिपोर्ट करने के लिए कुछ नहीं। यह गैर-स्तरीय विकल्पों के उपचार से नाटकीय रूप से अलग है। आमतौर पर आप स्टॉक के उचित बाजार मूल्य और विकल्प के तहत भुगतान की गई राशि के बीच अंतर के मुकाबले मुआवजे की आय की रिपोर्ट करते हैं, जब आप एक अयोग्य विकल्प का उपयोग करते हैं। क्योंकि जब आप आईएसओ का इस्तेमाल करते हैं तो आप किसी भी आय की रिपोर्ट न करें, आपके द्वारा खरीदे गए स्टॉक के लिए अपना आधार केवल वह राशि है जिसे आपने इसके लिए भुगतान किया था आपकी होल्डिंग अवधि उस दिन से शुरू होती है, जब आप शेयर खरीदते हैं: आप उस अवधि को शामिल नहीं कर सकते जिसके लिए आपने विकल्प का आयोजन किया था। वैकल्पिक न्यूनतम कर इतना अच्छी खबर के लिए बहुत कुछ बुरी खबर यह है कि प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प का प्रयोग वैकल्पिक न्यूनतम कर के तहत एक समायोजन को जन्म देता है। समायोजन ठीक उसी राशि से है जिसे आप क्षतिपूर्ति आय के रूप में सूचित करते हैं यदि आप ISO के बजाय एक अयोग्य विकल्प का प्रयोग करते हैं। दूसरे शब्दों में, यह उस राशि के बराबर है जिसके द्वारा स्टॉक का उचित बाजार मूल्य आपके द्वारा भुगतान की जाने वाली राशि से अधिक है (अन्यथा फैल या सौदा तत्व के रूप में जाना जाता है)। विवरण के लिए गैर-स्तरीय स्टॉक विकल्प का व्यायाम देखें। एएमटी समायोजन के तीन परिणाम हैं सबसे पहले और सबसे ज़रूरी तौर पर, आपको साल में एएमटी का भुगतान करना पड़ सकता है जब आप प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प का प्रयोग करते हैं। एएमटी की राशि निर्धारित करने का कोई तरीका नहीं है, जब आप अपने विकल्प का प्रयोग करते समय सौदा तत्व की मात्रा को देखते हुए बस भुगतान करेंगे। आपके आईएसओ के प्रयोग पर सौदा तत्व एएमटी दायित्व को शुरू करने वाली घटना हो सकती है, लेकिन दायित्व की राशि आपके व्यक्तिगत आयकर रिटर्न के कई अन्य पहलुओं पर निर्भर करती है। आप पाएंगे कि आप किसी भी एएमटी को बिना भुगतान के कुछ आईएसओ का प्रयोग कर सकते हैं। यदि आपका सौदा तत्व बड़ा है, तो आपको एएमटी को 28 या अधिक सौदा तत्व के रूप में बड़ा भुगतान करना चाहिए। (एएमटी के लिए अधिकतम दर 28 है, लेकिन वैकल्पिक न्यूनतम कर की विभिन्न विशेषताओं के संपर्क के कारण एक बड़ी बड़ी वस्तु से उत्पन्न कर उस प्रतिशत से अधिक हो सकता है।) एएमटी समायोजन से दूसरे परिणाम यह है कि कुछ या आपकी सभी एएमटी देयता भविष्य के वर्षों में क्रेडिट के रूप में उपयोग के लिए पात्र होगी। यह क्रेडिट केवल उन वर्षों में उपयोग किया जा सकता है जब आप एएमटी भुगतान न करें इसे एएमटी क्रेडिट कहा जाता है, लेकिन यह आपके नियमित कर को कम कर देता है, न कि आपके एएमटी सबसे अच्छे मामले में, एएमटी क्रेडिट अंततः आप अपने प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प का इस्तेमाल करते हुए उस वर्ष में भुगतान किए गए सभी एएमटी को पुनर्प्राप्त करने की अनुमति देगा। जब ऐसा होता है, तो एएमटी का एकमात्र प्रभाव होता है कि आप जल्द ही कर का भुगतान करें, आपको भुगतान करने से आपको अधिक कर का भुगतान करने के लिए नहीं। लेकिन कई कारणों से आप गणना कर सकते हैं कि बाद के वर्षों में सभी एएमटी को पुनर्प्राप्त करने में समर्थ हैं। एएमटी समायोजन के तीसरे परिणाम बहुत महत्वपूर्ण हैं और अनदेखी करना आसान है। हमने पहले नोट किया था कि जब आप आईएसओ का प्रयोग करते हैं तो आप जिस शेयर को खरीदते हैं वह उस राशि के बराबर होता है जिसे आपने भुगतान किया था। लेकिन वैकल्पिक न्यूनतम कर के उद्देश्यों के लिए शेयर का एक अलग आधार है। स्टॉक एएमटी आधार आपके द्वारा प्रदत्त राशि और एएमटी समायोजन की राशि के बराबर है। इसका अर्थ है कि जब आप शेयर बेचते हैं तो आप एएमटी उद्देश्यों के लिए छोटे लाभ की रिपोर्ट करेंगे। उदाहरण: जब आप मूल्य 62 पर प्रति शेयर करते हैं तो आप एक आईएसओ का इस्तेमाल करते हैं, 35 प्रति शेयर देते हैं। आप प्रति शेयर 27 रुपये के एएमटी समायोजन की रिपोर्ट करते हैं। बाद में, आईएसओ होल्डिंग अवधि को संतुष्ट करने के बाद, आप 80 शेयरों के लिए स्टॉक बेचते हैं। नियमित आयकर के प्रयोजनों के लिए आप 45 प्रति शेयर (80 से घटाकर 35) के लाभ की रिपोर्ट करते हैं। लेकिन एएमटी प्रयोजनों के लिए आप केवल 18 प्रति शेयर के लाभ की रिपोर्ट करते हैं। आपका एएमटी आधार 35 के भुगतान के बराबर है, जिसकी रिपोर्ट आपने 27 समायोजन के बारे में दी थी। रिपोर्ट की गई लाभ की मात्रा में अंतर आपको उसी स्टॉक में बेचने वाले अन्य आईएसओ पर एएमटी का भुगतान करने से बचने में मदद कर सकता है या आप ऊपर बताए गए एएमटी क्रेडिट का लाभ उठाने में मदद कर सकते हैं। यदि आप इस शेयर के उच्च एएमटी आधार को अनदेखा करते हैं, तो आप अपने आईएसओ के संबंध में बेकार तरीके से दोहरे टैक्स का भुगतान कर सकते हैं। प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प के लिए प्रत्यायोजन कई नियोक्ताओं ने अपने श्रमिकों को पेश किए जाने वाले लाभों में से कुछ को कंपनी के शेयर खरीदने की क्षमता है तरह का कर लाभ या अंतर्निहित छूट। ऐसी कई प्रकार की स्टॉक खरीदारी योजनाएं हैं जिनमें ये सुविधाएं शामिल हैं, जैसे कि गैर-स्तरीय स्टॉक विकल्प योजनाएं इन योजनाओं को आमतौर पर शीर्ष अधिकारियों से लेकर हिरासत के कर्मचारियों तक एक कंपनी के सभी कर्मचारियों को पेश किया जाता है। हालांकि, स्टॉक विकल्प का एक और प्रकार है एक प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प के रूप में जाना जाता है जो आम तौर पर केवल प्रमुख कर्मचारियों और शीर्ष स्तरीय प्रबंधन को प्रदान किया जाता है। ये विकल्प सामान्यतः वैधानिक या योग्य विकल्प के रूप में भी जाना जाता है, और वे कई मामलों में तरजीही कर उपचार प्राप्त कर सकते हैं। आईएसओ के मुख्य लक्षण प्रोसेंट स्टॉक ऑप्शन फॉर्म और स्ट्रक्चर के मामले में गैर-वैकल्पिक विकल्प के समान हैं। अनुसूची आईएसओ को शुरुआत की तारीख पर जारी किया जाता है, जिसे अनुदान की तारीख के रूप में जाना जाता है, और फिर कर्मचारी व्यायाम तिथि पर विकल्पों को खरीदने के अपने अधिकार का इस्तेमाल करता है विकल्प का प्रयोग करने के बाद, कर्मचारी को या तो स्टॉक बेचने या ऐसा करने से पहले की अवधि के लिए प्रतीक्षा करने की स्वतंत्रता होती है गैर-सांविधिक विकल्प के विपरीत, प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प की पेशकश अवधि हमेशा 10 साल होती है, उसके बाद के विकल्प विकल्प समाप्त हो जाते हैं। निरुपण आईएसओ में आम तौर पर एक निहित कार्यक्रम होता है जिसे कर्मचारी विकल्प के प्रयोग से पहले संतुष्ट होना चाहिए। मानक तीन साल के क्लिफ शेड्यूल का उपयोग कुछ मामलों में किया जाता है, जहां कर्मचारी उस समय उनसे जारी किए गए सभी विकल्पों में पूरी तरह से निपटा जाता है। अन्य नियोक्ता ग्रेडेड निहित कार्यक्रम का उपयोग करते हैं, जो अनुदान से दूसरे वर्ष में शुरू होने वाले प्रत्येक पांच वर्ष में दिए गए विकल्पों में से एक-पांचवें में निवेश करने की अनुमति देता है। तब कर्मचारी को अनुदान से छठे वर्ष में सभी विकल्पों में पूरी तरह निहित किया जाता है। व्यायाम विधि प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प भी गैर-वैधानिक विकल्प के समान होते हैं जिसमें उनका उपयोग कई अलग-अलग तरीकों से किया जा सकता है। कर्मचारी उन्हें व्यायाम करने के लिए नकद भुगतान कर सकते हैं, या उनका उपयोग कैशलेस लेनदेन में किया जा सकता है या स्टॉक स्वैप का उपयोग करके किया जा सकता है। सौदा तत्व आईएसओ आमतौर पर मौजूदा बाजार मूल्य से नीचे कीमत पर प्रयोग किया जा सकता है और इस प्रकार कर्मचारी के लिए तत्काल लाभ प्रदान करता है। क्लॉबैक प्रावधान ये ऐसे परिस्थितियां हैं जो नियोक्ता को विकल्प याद करने की इजाजत देता है, जैसे कि कर्मचारी मृत्यु, विकलांगता या सेवानिवृत्ति के अलावा किसी अन्य कारण से कंपनी को छोड़ देता है, या अगर कंपनी स्वयं विकल्पों के साथ अपने दायित्वों को पूरा करने में आर्थिक रूप से असमर्थ हो जाती है भेदभाव, जबकि अधिकांश अन्य प्रकार की कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना किसी कंपनी के सभी कर्मचारियों को दी जानी चाहिए जो कुछ न्यूनतम आवश्यकताएं पूरी करते हैं, आमतौर पर आईएसओ आमतौर पर केवल अधिकारियों को ही पेशकश की जाती हैं और एक कंपनी के प्रमुख कर्मचारी हैं। आईएसओ अनौपचारिक रूप से गैर-स्तरीय सेवानिवृत्ति योजनाओं की तुलना कर सकते हैं, जो आमतौर पर कॉर्पोरेट संरचना के शीर्ष पर उन लोगों के लिए तैयार होते हैं, जो कि योग्य योजनाओं के विपरीत हैं, जिन्हें सभी कर्मचारियों को पेश किया जाना चाहिए। आईएसओ का कराधान आईएसओ किसी भी अन्य प्रकार की कर्मचारी शेयर खरीद योजना से अधिक अनुकूल कर उपचार प्राप्त करने के लिए पात्र हैं। यह उपचार यह है कि यह विकल्प शेयर-आधारित मुआवजे के अधिकांश अन्य रूपों के अलावा सेट करता है। हालांकि, कर लाभ प्राप्त करने के लिए कर्मचारी को कुछ दायित्वों को पूरा करना होगा। आईएसओ के लिए दो प्रकार के स्वभाव हैं: क्वालीफिकेशन डिस्पोज़शन - आईएसओ स्टॉक की बिक्री को अनुदान की तारीख के बाद कम से कम दो साल बाद और विकल्प का प्रयोग करने के एक साल बाद किया गया था। दोनों स्थितियों को इस तरीके से वर्गीकृत होने के लिए स्टॉक की बिक्री के लिए पूरा किया जाना चाहिए। Disclalifying Disposition - आईएसओ स्टॉक की बिक्री जो निर्धारित होल्डिंग अवधि आवश्यकताओं को पूरा नहीं करता है। गैर-सांविधिक विकल्पों के साथ ही, अनुदान या निषेध दोनों में कोई कर परिणाम नहीं होते हैं। हालांकि, उनके अभ्यास के लिए कर नियम गैर-सांविधिक विकल्पों से स्पष्ट रूप से अलग हैं। एक कर्मचारी जो एक गैर-सांविधिक विकल्प का उपयोग करता है, उसे लेनदेन के सौदा तत्व की रिपोर्ट करना चाहिए जो अर्जित आय है जो कि कर को रोकना है। आईएसओ धारक इस बिंदु पर कुछ भी रिपोर्ट नहीं करेंगे जब तक शेयर बेच दिया जाता है तब तक किसी प्रकार की कर रिपोर्टिंग नहीं की जाती है। यदि स्टॉक बिक्री एक योग्यता लेनदेन है तो कर्मचारी केवल बिक्री पर एक छोटी या दीर्घकालिक पूंजी लाभ की रिपोर्ट करेगा। अगर बिक्री एक अयोग्य घोषित स्वभाव है तो कर्मचारी को अर्जित आय के रूप में अभ्यास से कोई सौदा तत्व रिपोर्ट करना होगा। उदाहरण स्टीव को 1,000 गैर-सांविधिक स्टॉक विकल्प और उनकी कंपनी से 2,000 प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प प्राप्त होते हैं। दोनों के लिए व्यायाम मूल्य 25 है। वह लगभग 13 महीने बाद दोनों प्रकार के विकल्प का प्रयोग करता है, जब शेयर 40 शेयरों पर कारोबार कर रहा है, और उसके बाद उसके प्रोत्साहन विकल्पों से शेयर के 1,000 शेयर बेचता है, उसके बाद छह महीने बाद 45 शेयर। आठ महीने बाद, वह बाकी हिस्से को 55 शेयरों पर बेचता है। प्रोत्साहन स्टॉक की पहली बिक्री एक अपात्र स्वभाव है, जिसका अर्थ है कि कमाई की आय के रूप में स्टीव को 15,000 (40 वास्तविक शेयर की कीमत - 25 अभ्यास मूल्य 15 x 1,000 शेयर) के सौदा तत्व की रिपोर्ट करना होगा। उसे अपने गैर-सांविधिक अभ्यास से सौदा तत्व के साथ भी करना होगा, इसलिए उसे व्यायाम के वर्ष में रिपोर्ट करने के लिए 30,000 अतिरिक्त W-2 की आय होगी। लेकिन वह केवल अपने क्वालिफाइंग आईएसओ स्वभाव के लिए 30,000 (55 बिक्री मूल्य - 25 अभ्यास मूल्य x 1,000 शेयर) के दीर्घकालिक पूंजी लाभ की रिपोर्ट करेंगे। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि नियोक्ताओं को आईएसओ अभ्यासों से किसी भी टैक्स को रोकना जरूरी नहीं है, इसलिए जो अपमानजनक स्वभाव बनाने का इरादा रखते हैं, वे संघीय, राज्य और स्थानीय करों के लिए भुगतान करने के लिए धनराशि निर्धारित करने के लिए ध्यान रखना चाहिए। साथ ही सामाजिक सुरक्षा भी मेडिकेयर और फ़्यूटा रिपोर्टिंग और एएमटी हालांकि, योग्यताएं आईओओ प्राप्तियां 1040 पर दीर्घावधिक पूंजीगत लाभ के रूप में रिपोर्ट की जा सकती हैं, फिर भी व्यायाम पर सौदा तत्व वैकल्पिक न्यूनतम कर के लिए एक प्राथमिकता मद है। इस कर का निर्धारण उन फाइलरों के लिए किया जाता है, जिनके पास कुछ प्रकार की आय है, जैसे कि आईएसओ सौदा तत्व या नगरपालिका के ब्याज ब्याज, और यह सुनिश्चित करने के लिए डिज़ाइन किया गया है कि करदाता कम से कम आय पर न्यूनतम कर का भुगतान करता है जो अन्यथा कर - मुक्त। यह आईआरएस फॉर्म 6251 पर गणना की जा सकती है। परन्तु जो कर्मचारी बड़ी संख्या में आईएसओ का इस्तेमाल करते हैं उन्हें कर या वित्तीय सलाहकार से पहले से परामर्श करना चाहिए ताकि वे अपने लेन-देन के कर परिणामों को ठीक से अनुमान लगा सकें। आईएसओ स्टॉक की बिक्री से प्राप्त आय आईआरएस फॉर्म 3921 पर रिपोर्ट किया जाना चाहिए और फिर अनुसूची डी के लिए किया जाना चाहिए। नीचे पंक्ति प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प अपने धारकों को पर्याप्त आय प्रदान कर सकते हैं, लेकिन कुछ मामलों में उनके व्यायाम और बिक्री के लिए कर नियम बहुत जटिल हो सकते हैं। यह आलेख केवल इन विकल्पों को कैसे काम करता है और किस तरह से इस्तेमाल किया जा सकता है, इसका मुख्य आकर्षण शामिल है प्रोत्साहन स्टॉक विकल्पों पर अधिक जानकारी के लिए, अपने एचआर प्रतिनिधि या वित्तीय सलाहकार से संपर्क करें। होम 187 लेख 187 स्टॉक विकल्प और वैकल्पिक न्यूनतम कर (एएमटी) प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प (आईएसओ) कर्मचारियों और अन्य सेवा प्रदाताओं को पुरस्कृत करने का एक आकर्षक तरीका हो सकता है गैर-योग्य विकल्पों (एनएसओ) के विपरीत, जहां एक विकल्प पर प्रसार आम आय कर दरों पर किया जाता है, भले ही शेयर अभी तक बेचे न हों, आईएसओ, यदि वे आवश्यकताओं को पूरा करते हैं, तो धारकों को तब तक टैक्स का भुगतान नहीं करना चाहिए शेयरों को बेच दिया जाता है और फिर अनुदान मूल्य और बिक्री मूल्य के बीच अंतर पर पूंजीगत लाभ कर का भुगतान करने के लिए। लेकिन आईएसओ वैकल्पिक न्यूनतम कर (एएमटी) के अधीन भी हैं, जो करों की गणना करने का एक वैकल्पिक तरीका है जो कुछ फ़िलरों को उपयोग करना चाहिए। एएमटी इन पुरस्कारों के लिए आम तौर पर अनुकूल इलाज के बावजूद व्यायाम पर एहसास हुआ फैल पर आईएसओ धारक को टैक्स कर सकता है। आईएसओ के लिए बेसिक नियम सबसे पहले, यह समझना जरूरी है कि दो तरह के स्टॉक ऑप्शंस, गैर-स्तरीय विकल्प और प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प हैं। किसी भी प्रकार के विकल्प के साथ, कर्मचारी भविष्य में परिभाषित संख्या के लिए आज निश्चित रूप से निर्धारित कीमत पर स्टॉक खरीदने का अधिकार लेता है, आम तौर पर 10. जब कर्मचारी शेयर खरीदना चुनते हैं, तो उन्हें विकल्प का इस्तेमाल करने के लिए कहा जाता है इसलिए एक कर्मचारी को 10 सालों के लिए 10 शेयरों पर शेयर के 100 शेयर खरीदने का अधिकार हो सकता है। उदाहरण के लिए सात सालों के बाद, स्टॉक 30 हो सकता है, और कर्मचारी 10 के लिए 30 शेयर खरीद सकता है। यदि विकल्प एक एनएसओ है, तो कर्मचारी तुरंत 20 अंतर (फैला कहा जाता है) पर सामान्य आय कर में कर का भुगतान करेगा दरें। कंपनी को संबंधित कर कटौती मिलती है यह रखता है कि कर्मचारी शेयर रखता है या उन्हें बेचता है या नहीं। आईएसओ के साथ, कर्मचारी व्यायाम पर कोई कर नहीं देता, और कंपनी को कोई कटौती नहीं मिलती। इसके बजाय, यदि कर्मचारी अनुदान के दो साल बाद और एक साल बाद अभ्यास के लिए कर्मचारी रखता है, तो कर्मचारी केवल व्यायाम और बिक्री मूल्य के बीच अंतिम अंतर पर पूंजीगत लाभ कर देता है। यदि ये स्थितियां पूरी नहीं हुई हैं, तो विकल्प एक गैर-योग्य विकल्प के रूप में लगाया जाता है उच्च आय वाले कर्मचारियों के लिए, आईएसओ और एनएसओ के बीच कर अंतर केवल संघीय स्तर पर उतना ही 1 9 .6 हो सकता है, साथ ही कर्मचारियों को शेयरों को बेचा जाने तक कर को पेश करने का फायदा होता है। हमारी साइट पर इस आलेख में विस्तृत रूप से आईएसओ के लिए अन्य आवश्यकताएं भी हैं। लेकिन कर्मचारियों के लिए आईएसओ का एक बड़ा नुकसान है खरीद और अनुदान मूल्य के बीच का प्रसार एएमटी के अधीन है। एएमटी को उच्च आयकरदाताओं को बहुत कम कर देने से रोकने के लिए अधिनियमित किया गया था क्योंकि वे विभिन्न प्रकार के कर कटौती या बहिष्करण (जैसे कि आईएसओ के प्रसार पर प्रसार) करने में सक्षम थे। इसके लिए आवश्यकता होती है कि करदाता जो कर के अधीन हो सकते हैं वे गणना करते हैं कि वे दो तरीकों से क्या देय हैं। सबसे पहले, वे समझते हैं कि वे सामान्य कर नियमों का उपयोग करने पर कितना कर देंगे। इसके बाद, वे अपनी कर योग्य आय में कुछ अतिरिक्त कटौती और बहिष्करणों को वापस जोड़ते हैं, जब वे अपने नियमित कर का आकलन करते हैं और अब यह उच्च संख्या का उपयोग करते हुए एएमटी की गणना करते हैं। इन ऐड-बैक्स को प्राथमिकता आइटम कहा जाता है और एक प्रोत्साहन स्टॉक ऑप्शन (लेकिन एनएसओ नहीं) पर प्रसार इन वस्तुओं में से एक है 175,000 या उससे कम (कर 2013 में) तक कर योग्य आय के लिए, एएमटी टैक्स की दर 26 रुपये से अधिक है, दर 28 है। यदि एएमटी अधिक है तो करदाता बजाय उस कर का भुगतान करता है। इस मुद्दे पर एक बिंदु सबसे अधिक लेख स्पष्ट नहीं है कि यदि एएमटी के तहत भुगतान की गई राशि से अधिक है तो उस साल सामान्य कर नियमों के तहत भुगतान किया जाता, तो यह एएमटी अतिरिक्त न्यूनतम टैक्स क्रेडिट (एमटीसी) बन जाता है जिसे भविष्य में लागू किया जा सकता है साल जब सामान्य कर एएमटी राशि से अधिक हो। वैकल्पिक न्यूनतम कर का पता लगाना नीचे दी गई तालिका, जेनेट बीरगेनियर द्वारा उपलब्ध कराई गई सामग्री से प्राप्त हुई, क्लायंट एजुकेशन के डायरेक्टर चार्ल्स श्वाब पर, मूल एमटी गणना से पता चलता है: जोड़ें: नियमित कर योग्य आय चिकित्सकीय कटौती एएमटी स्टेटलोकलरिअल एस्टेट कर कटौती के अधीन विशिष्ट विनिर्दिष्ट विविधताबद्ध कटौती व्यक्तिगत छूट आईएसओ अभ्यास पर फैली प्रारंभिक एएमटी कर योग्य आय घटाएं: एएमटी मानक छूट (संयुक्त राष्ट्र के 2012 के लिए 78,750, 50,600 अविवाहित व्यक्तियों के लिए 39,375 विवाहित फाइलिंग के लिए अलग से) अलग-अलग 25 लाख डॉलर के लिए एएमटी कर योग्य आय के लिए जोड़कर 150,000 जोड़े, 112,500 सिंगल और विवाहित फाइलिंग के लिए 75,000 अलग-अलग)। वास्तविक एएमटी कर योग्य आय गुणा: वास्तविक एएमटी कर योग्य आय की अवधि 175,000 तक के बराबर है, साथ ही इसमें न्यूनतम राशि 28 से अधिक है: अस्थायी न्यूनतम कर - नियमित कर एएमटी यदि इसका परिणाम है गणना यह है कि एएमटी नियमित कर से अधिक है, तो आप एएमटी का भुगतान करते हैं राशि से अधिक नियमित कर एएमटी राशि, तथापि, एक संभावित कर क्रेडिट बन जाता है जिसे आप भविष्य के कर बिल से घटा सकते हैं। यदि अगले वर्ष में आपका नियमित कर आपके एएमटी से अधिक है, तो आप अंतर के खिलाफ क्रेडिट आवेदन कर सकते हैं। आप कितना दावा कर सकते हैं यह निर्भर करता है कि आपने पिछले वर्ष में एएमटी का भुगतान करके कितना अतिरिक्त भुगतान किया था। यह एक क्रेडिट प्रदान करता है जिसका उपयोग भविष्य के वर्षों में किया जा सकता है। उदाहरण के लिए, यदि आपने एएमटी की वजह से 15,000 अधिक भुगतान किया था, तो आप नियमित कर गणना में भुगतान करते थे, तो आप अगले साल 15,000 क्रेडिट तक का उपयोग कर सकते हैं। जिस राशि पर आप दावा करेंगे वह नियमित कर राशि और एएमटी गणना के बीच अंतर होगा। यदि नियमित राशि अधिक है, तो आप दावा कर सकते हैं कि एक क्रेडिट के रूप में, और भविष्य के वर्षों के लिए किसी भी अप्रयुक्त क्रेडिट को आगे बढ़ाएं। इसलिए यदि 2014 में, आपका नियमित कर एएमटी की तुलना में 8,000 अधिक है, तो आप 8,000 क्रेडिट का दावा कर सकते हैं और 7,000 का ऋण जारी कर सकते हैं जब तक आप इसका उपयोग नहीं करते। यह स्पष्टीकरण निश्चित रूप से एक संभावित जटिल पदार्थ का सरलीकृत संस्करण है। एएमटी के अधीन संभावित रूप से किसी को भी यह सुनिश्चित करने के लिए कर सलाहकार का उपयोग करना चाहिए कि सब कुछ उचित तरीके से किया जाता है। आमतौर पर, प्रति वर्ष 75,000 से अधिक आय वाले लोग एएमटी उम्मीदवार हैं, लेकिन कोई उज्ज्वल विभाजन रेखा नहीं है एएमटी जाल से निपटने का एक तरीका कर्मचारी को पहले स्थान पर विकल्पों को खरीदने के लिए पर्याप्त नकद उत्पन्न करने के लिए कुछ शेयर बेचने के लिए होगा। तो एक कर्मचारी खरीद मूल्य को कवर करने के लिए पर्याप्त शेयरों को खरीद और बेच देगा, साथ ही किसी भी कर का भुगतान होगा, फिर शेष शेयरों को आईएसओ के रूप में रखा जाएगा। उदाहरण के लिए, एक कर्मचारी 5000 शेयर खरीद सकता है जिस पर उसके पास विकल्प हैं और 5,000 रखेंगे। शेयरों के हमारे उदाहरण में, 30 की कीमत, 10 की एक व्यायाम कीमत के साथ, यह 5000 x 20 फैल या 100,000 के करों से पहले शुद्ध उत्पन्न करेगा। करों के बाद, यह लगभग 50,000 छोड़ देगा, पेरोल, राज्य, और संघीय करों की गणना सभी उच्चतम स्तरों पर होगा। अगले वर्ष, कर्मचारी को एएमटी को शेष 100,000 शेयरों के शेयरों के लिए भुगतान करना पड़ता है जो कि बेचा नहीं थे, जो 28,000 रूपए से ज्यादा हो सकता है। लेकिन कर्मचारी इस के साथ निपटने के लिए पर्याप्त नकद से अधिक बचा होगा। एक और अच्छी रणनीति वर्ष में प्रारंभिक प्रोत्साहन विकल्पों का प्रयोग करना है। यह इसलिए है क्योंकि कर्मचारी एएमटी से बच सकते हैं यदि शेयरों का कैलेंडर वर्ष के अंत से पहले बेच दिया जाता है जिसमें विकल्प का प्रयोग किया जाता है। उदाहरण के लिए, मान लें कि जॉन अपनी आईएसओ का जनवरी में 10 शेयरों पर इस्तेमाल करता है, जब शेयर 30 के लायक होते हैं। कोई तत्काल कर नहीं होता है, लेकिन 20 प्रतिशत का विस्तार एएमटी के अधीन होता है, जिसे अगले कर वर्ष में गणना करता है। जॉन शेयरों पर रखता है, लेकिन कीमत को बारीकी से देखता है दिसंबर तक, वे केवल 17 के लायक हैं। जॉन एक उच्च-आय करदाता है। उनके अकाउंटेंट ने उन्हें सलाह दी कि 20 में से सभी फैले 26 एएमटी टैक्स के अधीन होगा, जिसका अर्थ है कि जॉन को प्रति शेयर 5.20 रुपये का कर देना होगा। यह असहमत से 7 लाभों के करीब रहा है जो अब शेयरों पर है। सबसे खराब स्थिति में, वे अगले साल 10 साल के हो गए हैं, जिसका अर्थ है कि जॉन को शेयरों पर प्रति शेयर 5.20 का भुगतान करना पड़ता है, जहां वह वास्तव में पैसे खो चुके हैं। हालांकि, जॉन 31 दिसंबर से पहले बेचता है, वह अपने लाभ की रक्षा कर सकता है। विदेशी मुद्रा में, नरक 7 फैल पर साधारण आयकर का भुगतान करता है यहां नियम यह है कि बिक्री मूल्य व्यायाम पर उचित बाजार मूल्य से भी कम है, लेकिन अनुदान मूल्य से अधिक है, फिर सामान्य आयकर फैलाव पर होता है। यदि यह उचित बाजार मूल्य (इस उदाहरण में 30 से अधिक) से अधिक है, तो सामान्य आयकर व्यायाम पर प्रसार की मात्रा पर होता है, और अल्पकालिक पूंजीगत लाभ कर अतिरिक्त अंतर पर होता है (30 से अधिक राशि यह उदाहरण)। दूसरी ओर, यदि दिसंबर में स्टॉक कीमत अभी भी मजबूत दिखती है, जॉन एक और महीने के लिए पकड़ सकता है और पूंजीगत लाभ उपचार के लिए अर्हता प्राप्त कर सकता है। वर्ष की शुरुआत में व्यायाम करने से, उसने 31 दिसंबर के बाद की अवधि को कम कर दिया है, उसे बेचने का फैसला करने से पहले शेयरों को पकड़ना होगा। इसके बाद के वर्ष में वह अभ्यास करता है, जोखिम का अधिक से अधिक यह कि निम्नलिखित कर वर्ष में स्टॉक की कीमत गिर जाएगी यदि 31 दिसंबर तक अपने शेयरों को बेचने के लिए जॉन इंतजार कर रहे हैं, लेकिन उन्हें एक साल की होल्डिंग अवधि से पहले बेचता है, तो चीजें सचमुच उदास हैं वह अब भी एएमटी के अधीन है और उसे फैलाने पर साधारण आय कर भी देना होगा। सौभाग्य से लगभग हर मामले में, यह एएमटी गणना के ऊपर अपना साधारण आयकर बढ़ेगा और उसे दो बार करों का भुगतान करना होगा। अंत में, यदि जॉन में कई गैर-योग्य विकल्प उपलब्ध हैं, तो वह एक साल में उन सभी में बहुत से व्यायाम कर सकता है जिसमें वह अपने आईएसओ का प्रयोग भी कर रहा है इससे वह सामान्य आयकर की रकम बढ़ाएगा और वह अपने कुल साधारण कर बिल को पर्याप्त रूप से बढ़ा सकता है ताकि वह अपनी एएमटी गणना से अधिक हो। इसका मतलब यह होगा कि अगले साल वह भुगतान करने के लिए एएमटी नहीं होगा। यह याद रखने योग्य है कि आईएसओ उन कर्मचारियों को कर लाभ प्रदान करते हैं जो स्वेच्छा से अपने शेयरों को रखने का जोखिम लेते हैं। कभी-कभी यह जोखिम कर्मचारियों के लिए पैन नहीं करता है इसके अलावा, एएमटी की वास्तविक लागत इस टैक्स पर दी गई कुल राशि नहीं है, लेकिन जिस राशि से वह सामान्य करों से अधिक है। असली त्रासदी उन लोगों को नहीं है जो जानबूझकर जोखिम खो देते हैं, लेकिन उन कर्मचारियों को जो वास्तव में इसके परिणाम जानने के बिना अपने शेयरों को पकड़ते हैं, जैसा कि एएमटी अभी भी कुछ कर्मचारी बहुत कम या कुछ नहीं जानते हैं और सीखने के लिए बहुत देर हो चुकी हैं उन्हें भुगतान करना होगा सूचित रहें